Kraken va divulguer les données de compte de certains clients crypto à l’IRS
L’échange de crypto-monnaie Kraken a informé ses clients que la société transmettrait les informations des utilisateurs à l’IRS. L’annonce fait suite à une longue bataille juridique qui a commencé en 2021 lorsque Kraken a reçu une convocation de John Doe de l’IRS.
Une convocation de John Doe est un ordre qui n’identifie pas explicitement la personne mais identifie plutôt une personne ou un groupe ou une classe vérifiable par ses activités. Pour justifier une convocation de John Doe, l’IRS doit expliquer pourquoi l’agence demande ces informations. Dans ce cas, il n’est pas sûr qu’un client particulier de Kraken ait omis de déclarer correctement ses revenus, mais il a supposé, sur la base des taux élevés d’échanges de cryptomonnaies, que de nombreux clients de Kraken avaient omis de déclarer correctement leurs revenus. les contribuables n’avaient pas déclaré les transactions imposables en cryptomonnaie.
Selon des documents judiciaires, ces preuves incluent une étude de 2019 utilisant des données de 2011 à 2013 indiquant que le taux global de sous-déclaration des revenus non soumis à la déclaration d’informations par des tiers était de 55 %, contre seulement 5 % pour les montants soumis à déclaration d’informations, mais pas de retenue (pensez au formulaire 1099) et 1 % pour les montants soumis à la déclaration d’informations et à la retenue (comme un formulaire W-2).
L’IRS a également cité des statistiques indiquant que seulement 800 à 900 contribuables par an déposaient des déclarations de revenus avec une description de propriété liée au bitcoin ou à la monnaie virtuelle entre 2013 et 2015, même si Coinbase, une autre bourse de crypto-monnaie, avait « servi plus de 5,9 millions ». clients et traité plus de 6 milliards de dollars de transactions »au cours de la même période. Selon l’IRS, le nombre de contribuables déclarant des transactions en cryptomonnaie a augmenté depuis lors. Il est passé de 4 164 contribuables en 2016 à 842 888 en 2021, bien que l’agence note que « ces chiffres sont encore bien en deçà de ce à quoi on pourrait s’attendre étant donné le nombre d’utilisateurs, de transactions et la valeur annoncée par les échanges de monnaie virtuelle sur une base annuelle. »
Ce que voulait l’IRS
Bien que l’identité réelle des parties soit inconnue, l’IRS sait exactement quelles informations il souhaite. Plus précisément, l’IRS recherche des informations sur « les personnes américaines qui, directement ou indirectement, avaient autorité sur toute combinaison de comptes détenus auprès de Payward Ventures, Inc., d/b/a Kraken ou Kraken.com, ou ses prédécesseurs, filiales, divisions ». , ou des sociétés affiliées (collectivement, « Kraken ») avec au moins l’équivalent de 20 000 $ en valeur de transactions (quel que soit le type) en crypto-monnaie au cours d’une année donnée, pour la période du 1er janvier 2016 au 31 décembre 2020. »
Dans un premier temps, Kraken a refusé de fournir les données, arguant, entre autres, que la convocation était trop large. En conséquence, le gouvernement a déposé une requête pour contraindre Kraken à se conformer à la convocation. Une audience à ce sujet a eu lieu le 9 juin 2023.
Ce que l’IRS a obtenu
En fin de compte, le juge Joseph C. Spiro s’est largement rangé du côté du gouvernement, faisant en partie droit à la requête. En conséquence, Kraken fournira les données suivantes aux utilisateurs possédant toute combinaison de comptes dont la valeur des transactions dépassait 20 000 $ au cours d’une année donnée pour la période du 1er janvier 2016 au 31 décembre 2020 :
- Nom (y compris le nom complet, tout pseudonyme ou tout identifiant d’utilisateur) ;
- Date de naissance;
- Numéro d’identification fiscale;
- Adresse physique;
- Numéro de téléphone;
- Adresse e-mail; et
- Historique des transactions de 2016 à 2020.
Le seuil de 20 000 $ pour les comptes couverts est déterminé par la somme des dépôts, des retraits et des transactions. Cela signifie que même si vous n’avez effectué aucune transaction, si vos dépôts et retraits totalisent plus de 20 000 $, vos informations seront partagées.
Selon le site Web de la bourse, Kraken prévoit de partager les informations requises par l’ordonnance du tribunal à partir de ce mois-ci, en novembre 2023. La société a également indiqué qu’elle ne partagerait pas d’informations avec l’IRS au-delà de ce qu’elle doit fournir en vertu de l’ordonnance du tribunal.
Un porte-parole de Kraken a déclaré à propos de la convocation : « L’un des principes directeurs de Kraken est de maintenir la sécurité et la confidentialité de nos clients. Nous nous sommes opposés aux demandes de l’IRS et avons combattu la convocation, car celui-ci recherchait des informations intrusives et inutiles sur les clients américains, notamment des adresses IP, des informations sur l’emploi, les sources de richesse, la valeur nette et les coordonnées bancaires. Nous avons convaincu le tribunal de rejeter ces demandes. Cependant, il a ordonné à Kraken de produire d’autres données limitées pour certains clients, qui ont été informés par e-mail. Kraken défendra toujours la vie privée de ses clients, comme il l’a fait ici.
Arrière-plan
Il s’agit de l’une des tentatives les plus réussies – mais certainement pas la première – du gouvernement pour obtenir des données. Au cours des dernières années, l’IRS a fait de la recherche d’utilisateurs de crypto-monnaie qui ne déclarent pas de transactions une priorité. Cela était clair dans les documents judiciaires dans l’affaire Kraken, où l’agent du revenu de l’IRS, Karen Cincotta, a noté : « L’IRS mène une enquête pour déterminer l’identité et corriger l’impôt fédéral sur le revenu des personnes américaines qui ont effectué des transactions en crypto-monnaie pour les années terminées en décembre. 31, 2016, 2017, 2018, 2019 et 2020 », ajoutant que « l’IRS, ces dernières années, a pris conscience d’importants problèmes de conformité fiscale liés à l’utilisation des monnaies virtuelles, y compris les crypto-monnaies ».
Ce n’est pas une nouveauté pour les utilisateurs de certaines plateformes, dont Coinbase. En 2016, l’IRS a commencé à demander l’autorisation de signifier les convocations de John Doe sur Coinbase. Comme indiqué précédemment, une convocation de John Doe n’identifie pas explicitement la personne mais identifie plutôt une personne ou un groupe ou une classe vérifiable par ses activités. Les exemples incluent les investisseurs dans un abri fiscal particulier ou les titulaires de comptes dans une institution financière définie. L’IRS a utilisé cette procédure pour rechercher des informations sur des comptes offshore liés à l’enquête UBS, des comptes PayPal et diverses sociétés de cartes de crédit.
C’est clairement controversé en raison des problèmes potentiels de confidentialité : dans le cadre du processus d’assignation, aucun avis n’est requis pour être donné aux parties potentiellement concernées (c’est-à-dire les contribuables qui font l’objet d’une enquête). Pour limiter les risques d’abus, le manuel de l’IRS indique clairement que la demande doit viser un objectif spécifique et non mener une « expédition de pêche ». En d’autres termes, il doit y avoir une base raisonnable pour croire que la ou les personnes impliquées « pourraient ne pas se conformer ou avoir omis de se conformer à une disposition des lois fiscales ». De plus, les informations et les identités recherchées dans les dossiers convoqués ne doivent pas être facilement disponibles auprès d’autres sources.
Litige Coinbase
La demande initiale d’enregistrements dans l’affaire Coinbase était axée sur les enregistrements des utilisateurs ayant transféré de la monnaie virtuelle convertible à tout moment entre le 31 décembre 2013 et le 31 décembre 2015, avec « n’importe quelle adresse aux États-Unis, numéro de téléphone aux États-Unis, domaine de messagerie aux États-Unis. , ou un compte bancaire américain. Dans un premier temps, le gouvernement a obtenu le droit de délivrer des convocations.
Coinbase a fait appel et, après des échanges très publics avec le gouvernement, a finalement publié sur son site Web que « le 23 février 2018, Coinbase a informé un groupe d’environ 13 000 clients d’une convocation de l’IRS concernant leurs comptes Coinbase. » L’avis dirigeait les lecteurs vers l’Ordre.
Ce qui est arrivé ensuite
L’IRS a agi rapidement pour capitaliser sur la victoire et sur la publicité. En 2019, l’IRS a commencé à envoyer des lettres aux contribuables ayant effectué des transactions en monnaie virtuelle qui n’avaient potentiellement pas déclaré leurs revenus ni payé l’impôt qui en résultait sur les transactions en monnaie virtuelle ou n’avaient pas déclaré correctement leurs transactions.
La même année, l’IRS a ajouté une question sur la monnaie virtuelle au formulaire 1040. La version originale de la question figurait à l’annexe 1. L’année suivante, 2020, l’IRS a légèrement modifié le libellé et a déplacé la question à un endroit plus visible sur le formulaire. le recto du formulaire 1040, où il se trouve actuellement. La question se lit désormais : « À tout moment au cours de l’année 2022, avez-vous : (a) reçu (en guise de récompense, de récompense ou de paiement pour des biens ou des services) ; ou (b) vendu, échangé, offert ou autrement disposé d’un actif (ou un intérêt financier dans un actif numérique) ?
Capture d’écran du formulaire 1040
Kelly Phillips Erb
L’année suivante, en 2021, l’IRS a lancé « l’Opération Trésor Caché ». Operation Hidden Treasure est un partenariat entre l’Office of Fraud Enforcement de l’IRS et l’IRS-Criminal Investigation et se concentre sur la taxe sur les cryptomonnaies et la non-conformité connexe de la part des contribuables.
L’IRS a également réussi dans d’autres domaines en matière de recherche de dossiers juridiques. Le 15 août 2022, un tribunal fédéral de Californie a autorisé l’IRS à signifier une assignation à comparaître à John Doe contre SFOX, un courtier principal en cryptomonnaie dont le siège est en Californie, cherchant des informations sur les contribuables américains qui ont effectué au moins 20 000 $ de transactions cryptographiques entre 2016 et 2021 avec ou via SFOX. Une autre série de convocations de John Doe a été autorisée le 22 septembre 2022, exigeant que MY Safra Bank, dont le siège est à New York, produise des informations similaires ciblant les clients susceptibles d’avoir utilisé les services bancaires que MY Safra Bank proposait aux clients de SFOX. Selon le gouvernement, SFOX s’est associé à MY Safra pour offrir aux utilisateurs de SFOX l’accès à des comptes bancaires de dépôt en espèces, et SFOX pourrait utiliser leurs fonds chez MY Safra pour acheter et vendre des positions en monnaie virtuelle auprès de SFOX. Dans le cadre de son argumentation, l’IRS a souligné que les enquêtes avaient identifié au moins 10 contribuables américains qui utilisaient les services de SFOX pour des transactions en cryptomonnaie, mais qui n’avaient pas déclaré ces transactions à l’IRS.
Prochaines étapes
Que doivent faire les contribuables ? Si vous avez des questions sur vos exigences en matière de déclaration liées à la fiscalité et aux cryptomonnaies, ou à toute autre monnaie virtuelle, il est préférable de consulter un fiscaliste. L’IRS dispose également d’une page Web dédiée aux actifs numériques où il répond aux FAQ et publie des conseils occasionnels.
Enfin, les contribuables effectuant des transactions déclarables en cryptomonnaies – y compris ceux prenant des positions susceptibles d’être contestées – devraient tenir d’excellents registres. Cela inclut les reçus, les ventes, les échanges ou autres dispositions de monnaie virtuelle et la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle.
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