Un homme du Texas qui a acheté une maison avec des gains en Bitcoin est accusé d’avoir produit de fausses déclarations de revenus

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Un grand jury fédéral a inculpé un Texas pour avoir produit de fausses déclarations de revenus et structuré des dépôts en espèces pour éviter les exigences de déclaration des transactions en devises.

Selon l’acte d’accusation, entre 2017 et 2019, Frank Richard Ahlgren III, d’Austin – également connu sous le nom de « Paco » – a déposé de fausses déclarations de revenus qui sous-estimaient ou ne rapportaient pas la vente de 4 millions de dollars de bitcoins dans lesquels il avait réalisé des gains substantiels.

Les contribuables doivent déclarer tout produit de la vente ainsi que les gains ou pertes résultant de la vente de crypto-monnaie, comme le bitcoin, dans une déclaration de revenus.

En 2017, Ahlgren aurait utilisé le produit de la vente d’environ 3,7 millions de dollars de Bitcoin.
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pour acheter une résidence. Ahlgren aurait déposé une fausse déclaration de revenus pour 2017 qui gonflait le prix qu’il avait initialement payé pour le bitcoin, sous-estimant ainsi sa plus-value issue de la vente. En 2018 et 2019, Ahlgren aurait vendu du Bitcoin pour plus de 650 000 dollars et n’aurait pas déclaré ces ventes de Bitcoin dans ses déclarations de revenus de 2018 et 2019.

Crypto-monnaie

Bien que la crypto-monnaie soit décentralisée et offre une certaine mesure de confidentialité, elle n’est pas nécessairement anonyme. Notamment, les transactions Bitcoin sont enregistrées sur une blockchain publique, essentiellement un registre public électronique qui assure le suivi de toutes les transactions Bitcoin. Tous les enregistrements de la blockchain (les blocs) sont accessibles au public. Et une fois ces blocs ajoutés et confirmés, ils ne peuvent plus être modifiés.

Pour effectuer des transactions sur une blockchain, vous utilisez une adresse cryptographique, parfois appelée clé publique. L’adresse, qui fait office de numéro de compte bancaire, se compose d’une chaîne de lettres et de chiffres de plus de 26 caractères, sensibles à la casse.

Les adresses Bitcoin sont contrôlées grâce à l’utilisation d’une clé privée – pensez à une clé privée comme un mot de passe ou un code PIN. Cette combinaison d’une clé publique et privée crée une signature numérique, ce qui signifie que seule la personne qui détient la clé privée peut autoriser le transfert de bitcoin de cette adresse vers une autre adresse.

Les échanges peuvent partager des données avec l’IRS, le FBI et d’autres agences fédérales, même si ce n’est pas volontaire. En outre, l’IRS Criminal Investigations dispose d’agents dont le travail consiste à suivre l’argent, notamment en connectant les adresses Bitcoin aux utilisateurs. Et, à partir de 2025, de nouvelles réglementations permettront à l’IRS d’obtenir plus facilement des informations auprès des courtiers. Cela signifie que l’IRS peut souvent identifier les propriétaires (et les vendeurs) de crypto-monnaie.

Taxes et crypto-monnaie

L’IRS considère la crypto-monnaie comme une immobilisation. En 2014, l’agence a publié des directives à l’intention des contribuables, indiquant clairement que les règles sur les gains en capital s’appliquent à tout gain ou perte de cryptomonnaie, à condition qu’ils soient convertibles en espèces. En termes simples, cela signifie que les règles sur les gains en capital s’appliquent aux gains ou aux pertes.

Cela signifie que vous devez déclarer le produit de la vente ainsi que tout gain ou perte dans votre déclaration de revenus lorsque vous vendez des cryptomonnaies, y compris des bitcoins. Vous calculez votre gain ou votre perte en soustrayant votre base (ou coût) du produit de vos ventes.

Vous déclarerez vos gains ou pertes à l’IRS en déposant le formulaire 8949, Ventes et autres cessions d’immobilisations, et en reportant ces informations dans votre annexe D, Gains et pertes en capital. Vous joindrez le formulaire 8949 et l’annexe D à votre formulaire 1040. Il est important de noter que votre formulaire 1040 est signé sous peine de parjure.

Contexte de l’affaire

Selon des documents judiciaires, vers le 23 octobre 2017, Ahlgren a vendu environ 640 bitcoins d’une valeur d’environ 3,7 millions de dollars. Il a utilisé ces bénéfices pour acheter une maison à Park City, dans l’Utah. Mais lorsque Ahlgren a déposé sa déclaration de revenus de 2017, les autorités fédérales ont affirmé qu’il avait déclaré un gain en capital de seulement 21 167 $.

En 2018, Ahlgren a vendu environ 38 bitcoins d’une valeur d’environ 398 000 dollars pour acheter des pièces d’or et a réalisé des ventes supplémentaires en 2019. Encore une fois, les procureurs affirment qu’il n’a pas déclaré tous les revenus de la vente de bitcoins et d’autres crypto-monnaies.

Selon des documents judiciaires, Ahlgren est allé plus loin. Pour échapper à toute détection, en 2019 et 2020, les procureurs affirment qu’il a effectué de nombreux dépôts en espèces d’un montant individuel de 10 000 $ ou moins pour éviter les exigences de déclaration bancaire. Effectuer des dépôts en espèces de moins de 10 000 $ n’est pas illégal : cela viole la loi uniquement lorsque les transactions sont structurées de manière à échapper à ces exigences de déclaration. Cette pratique est souvent qualifiée de « structurante ».

L’IRS Criminal Investigation et le bureau du procureur général du Texas enquêtent sur l’affaire.

A ce stade, l’acte d’accusation ne reflète que des allégations. S’il est reconnu coupable, Ahlgren encourt une peine maximale de cinq ans de prison pour chaque chef d’accusation structurant et de trois ans de prison pour chaque chef d’accusation de faux retour.



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